Разработка и оптимизация учетной и налоговой политики

Правильная организация бухгалтерского и налогового учета включает:

• Разработку учетной политики,
• Разработку налоговой политики,
• Налоговое планирование.

Учетная и налоговая политика являются одними из основных документов, устанавливающих правила ведения в организации бухгалтерского и налогового учета.

Большинство положений, содержащихся в учетной политике, имеют налоговые последствия и позволяют оптимизировать налоговые платежи, так как учетная политика для целей налогообложения - это выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

В составе учетной политики утверждаются:

• рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;
• формы первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;
• порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;
• правила документооборота и технология обработки учетной информации;
• методика ведения бухгалтерского и налогового учета (регистры учета);
• другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.    

Компания «АДАМАНТЪ» предлагает свою помощь в разработке и оптимизации учетной и налоговой политики для целей бухгалтерского и налогового учета, а именно:

• Проведение экспертизы бухгалтерской и налоговой учетной политики клиента на соответствие требованиям законодательства, в целях выявления текущих проблем и рисков, связанных с отсутствием или неправильным, не точным отражением необходимых положений в учетной политике клиента, а также подготовки рекомендаций по устранению выявленных недостатков.
• Разработку, актуализацию, оптимизацию учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета для юридических лиц всех организационно-правовых форм. Наши специалисты готовы предложить способы ведения учета, которые позволят оптимально в рамках действующего законодательства сократить налоговую нагрузку на предприятие, организовать понятный и логичный бухгалтерский учет, который не вызовет замечаний ни у собственников, ни у проверяющих органов. При наличии законодательной возможности в учетной политике оптимизируется порядок ведения бухгалтерского и налогового учета.
• Консультирование по вопросам учетной политики.

Сущность налогового планирования в общепринятом смысле заключается в признании за каждым налогоплательщиком права использовать все допустимые законом средства, приёмы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств.

Современное состояние российской практики налогообложения свидетельствует, что эпоха экстремальной оптимизации прошла. В то же время гарантированный результат могут принести относительно консервативные подходы. Поэтому при выборе конкретных способов налоговой оптимизации важно определить допустимую степень налоговых рисков, в том числе с учетом состояния правоприменительной и судебной практики. Такая практика постоянно анализируется сотрудниками компании на предмет выявления подходов к оценке конкретных способов налоговой оптимизации.

В современных условиях возникает потребность во внедрении налогового планирования как составной части процесса планирования и управления, организующей деятельность предприятия таким образом, чтобы при желаемых производственно-финансовых результатах свести налогообложение к минимуму. Налоговое планирование подразумевает целую систему комплексных мер, объединяющих все направления деятельности предприятия.

Налоговое планирование - это возможность уменьшить, не нарушая действующее законодательство, всю совокупность налоговых платежей; существенно снизить риски неправильного исчисления и уплаты налогов и соответственно защитить себя от существенного ущерба, связанного с применением налоговых санкций.

Специалистами Компании «АДАМАНТЪ» выделяется несколько направлений налогового планирования:

Первое направление на этапе стратегического планирования включает в себя определение наиболее выгодных с точки зрения налогообложения важнейших условий функционирования организации (направлений, видов деятельности, места расположения, структуры и т.д.) и на этапе оперативного планирования - определение оптимальных форм и условий сделок по текущей деятельности, рациональных направлений размещения активов и прибыли группы компаний.

Второе направление налогового планирования - регулирование величин налоговых баз, которое включает в себя расчет и анализ налоговых баз по различным группам налогов, применение системы льгот по бюджетам всех уровней, а также формирование оптимальных вариантов учетной политики для целей бухгалтерского учета и налогообложения. К стратегическому уровню планирования относятся элементы данного направления долгосрочного характера или те, которые играют существенную роль в функционировании организации.

И третье направление - оптимизация сроков налоговых платежей, т.е. установление таких сроков уплаты налогов, которые способствуют увеличению денежных средств в обороте и доходности деятельности организации.

Эффективность налогового планирования значительно повышается при условии правильной организации, целенаправленной разработки плана, целей и задач налогового планирования, а также разработки и реализацией схем налоговых платежей.

Экономия на налогах с помощью использования законных методов налоговой оптимизации способна принести ощутимый положительный результат практически в любой сфере предпринимательской деятельности.

Специалисты Компании «АДАМАНТЪ» с учётом пределов законной оптимизации, системного применения норм гражданского и налогового законодательства, эффективного использования механизмов защиты налогоплательщиков обеспечат оптимизацию условий хозяйствования организаций с точки зрения налогообложения, осуществят регулирование величин налоговых баз, оптимизируют сроки налоговых платежей.

Консалтинговая компания «Адамантъ»
Тел. 8 (383) 211-26-00